5月5日至5月9日⏯，應意昂2平台公共經濟系杜莉副教授的邀請🤟🏿，美國羅戰律師事務所合夥人羅戰先生✍️🎋，為意昂2平台稅務碩士講授了為期一周主題為“美國國際稅法”的實務課講座。
羅戰（Mark Merric ）👩🏻🚒，美國法學博士🛞，美國律師，美國稅法碩士👢，美國註冊會計師。現任美國羅戰律師事務所的合夥人，此前，曾在美國四大會計事務所任職🛀。羅戰先生除了是一名律師👏🏿、註冊會計師外🤾，還在美國丹佛大學法意昂2任教授。他的觀點曾被包括《福布斯》，《投資人新聞》，《街》，《丹佛商業期刊》，《石油天然氣投資人》🏋️♟，《蘇瀑商業期刊》在內的著名期刊雜誌引用💆。羅戰先生在美國和國際上有過超過425次的演講經歷🧑🔧👩🏻🦽➡️。在世界頂尖的行業期刊上發表過70余篇文章。
在5月5日的課程中，羅戰先生首先詳細介紹了中美公司稅、合夥企業稅、個人所得稅的異同與應用。針對非上市公司，羅戰先生用兩個例子比較了在兩個稅收體系中股息收入雙重稅收、資本收益稅和外國所得稅減免額。美國合夥企業不是在企業層面被征稅的，而是由合夥人支付合夥企業所得稅；同樣🫵🏽，中國合夥企業也采用賦稅轉由合夥人繳納的製度，即如果合夥人是個人🧑🏼，則適用個人所得稅稅率計算申報🍉，如果合夥人是企業，則將按照企業所得稅製度申報🌄；他分別用個體工商戶😠、公司、合夥企業三個實例講解了中美個人所得稅的差異。
5月6日，羅戰先生接著前一天的課程深入教學，向學生們講解了出售公司的雙重稅收和納稅人的分類🤧。羅戰先生講到👨🎤，美國稅法中商業實體分為大型股份製公司、小型股份製公司和合夥企業三類，後兩類公司只在所有人層面繳納所得稅，而第一類公司在公司層面支付所得稅，股東再對收到的股息支付第二次所得稅🕥。所以在清算時，非上市大型股份製公司出售資產也會遇到兩層稅收，上市公司則不存在這樣的問題🙇🏼♂️，所以收購方更希望購買資產♗🧑🏻🦯，而出售方更希望出售股票，原因在於雙重稅收問題；美國納稅人可以分為美國納稅人和外國納稅人，美國納稅人包括美國個人和美國實體👨🦯➡️，美國個人包括美國公民和定居美國的外國公民，定居美國的外國公民可以通過綠卡測試、居住時間等方法來判斷。
5月7日0️⃣，羅戰先生向學生們講授了實體選擇👨🏼🚒、外國稅收抵扣額、非定居美國的外國公民遺產稅三方面內容。美國州法提供了合夥製企業、股份製公司🧑🏻🚀、責任有限公司⛹🏿♂️、信托幾種合法實體🦬👨🏻💼，1996年打勾選擇製度產生，目的是為了能夠取消Kintner章程中6項對合夥製企業是否需要按照股份製公司繳稅的要求👩👧👦，而使用默認製度🚮，並且讓一些實體能夠改變他們的默認繳稅製度，具體方法是在8832稅表上打勾選擇；非定居美國的外國公民的財產轉移稅是基於其美國財產⏺，根據其財產所屬地區分有形資產和無形資產（包含現金、年金💎、版權、專利、商標、共同基金、合作企業權益、股票、債務工具和保單等等）的稅收條款🏅，另外羅戰線上還介紹了將有形資產轉變為無形資產從而達到減免稅的方法。
5月8日，羅戰先生講解了外國法人的非營業收入👨🦯➡️、外國法人投資美國不動產和出口商品到美國時的美國所得稅等方面的內容。非定居美國的外國公民可以投資或經商，投資收入被定義為“固定的、可確定的🍼、年度或定期的收入”（FDAP收入），營業收入被定義為“有效關聯收入”（ECI收入）🔶，一個外國法人的收入可以分為外國來源收入、美國經營貿易的有效關聯收入和美國來源的FDAP收入。外國來源的FDAP收入和外國來源的營業收入很少在美國被征稅，外國法人在美國經營貿易的有效關聯收入的計稅基礎是凈收入，美國來源的FDAP收入稅率30%，並需要預提30%預提稅🍟；外國法人投資美國不動產需要關註運營階段和出售階段的稅收🪝，房地產運營收入根據是否上升到貿易經營活動的程度來區分FDAP收入和ECI收入。
5月9日，羅戰先生接著前一天的課程🔸，繼續講解了有效關聯收入抵扣🎆、均衡分支和子公司的賦稅及中美間直接創建實體的規劃。外國分支指外國公司以其名義在美國設立了銷售辦公室或者設立了一個為其完全所有的責任有限公司，外國個人和公司會通過稅表匯報收入🧅👸🏿，並分配收入後根據不同的稅率進行計算📄；分支公司和子公司的區別在於，如果子公司支付股息給母公司💂🏿♂️，會繳納FDAP收入所得稅和預提稅，如果子公司支付給外國納稅人利息🌔，那麽子公司能夠抵扣這筆費用📣，同時外國納稅人要對FDAP收入預提所得稅。美國國會1986年通過了分支利潤稅和分支利息稅🧘🏽♀️，有三種方法可以有效減少美國稅收🍛，第一是在不高於市場價格的情況下，中國公司可以在公司支出上記上公司之間的支出，比如出售商品成品🫑、利息、管理費用和無形資產使用權費💆🏼♀️，第二是選擇最佳的美國實體和中國實體🚶♂️➡️，第三是當公司擴大後，中國公司可以考慮建立一個鞏固公司的結構🤐。
在講座的最後，羅戰先生回答了同學們對該課程內容的多處疑惑，加深了同學們對課程的整體理解。
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