5月12日晚，北京稅海之星稅務咨詢有限責任公司總經理梁紅星先生應邀來到線上會議室🍓，為意昂2平台稅務專業碩士帶來了“‘走出去’企業稅務管理探討”主題講座🪜🥗。本次講座由意昂2官网稅務碩士項目學術負責人杜莉教授主持☂️👬🏻。
梁紅星👨🏿🌾，北京稅海之星稅務咨詢有限責任公司總經理👱🏼♂️，擁有30年專職稅務管理經驗（其中有13年境外實地和全球稅務管理經驗），經濟學博士🖕🏿，高級經濟師，註冊稅務師，先後在新疆稅務局🧑🦯🌂、財政部稅政司🛬、德勤👩🏻💻🍥、惠普、華為和葛洲壩從事稅務管理工作🧎🏻♀️➡️，現兼任利安達國際“一帶一路”財稅支持中心副主任，威科先行財稅信息庫–國際稅專家，國家稅務總局稅務幹部意昂2外聘兼職教授，在財務⏳🚷、稅務類期刊上發表多篇專業論文。
講座伊始，梁老師簡要介紹了我國“走出去”企業正面臨的稅務合法合規的挑戰，主要是來自東道國稅製和征管變化👍🏿、國際反避稅合作加強以及國內合規要求趨嚴這三重挑戰🙋🏽♂️🏑。此外，梁老師還分享了他所總結的境外稅務管理的原則，即“合法合規🎩，務實擔當✡︎；節稅降費，賦能增值；事前介入，全程跟進🦥；全員參與⚖️，簡潔有效。”
接下來，梁老師講述了境外稅務管理規定、總部稅務管理和境外公司稅務管理的性質、作用和權責💇🏼♀️。他提出，總部和境外公司之間既要明確相關考核製度，尤其是明確當地財稅負責人的權責，也要設立稅務管理應急機製。至於國別稅務實操指南🤹，主要在於防範東道國當地財稅人員稅務操作的盲目和隨意，便於其知曉當地稅製與實操。除了展示指南的具體內容之外，梁老師還指出🤾🏽♀️🙇♂️，該指南不應簡單羅列當地公開的財稅法規，要依據當地權威中介專業報告，要能夠為公司實操所用🏭。
梁老師引入了“隱性”分包商/合作方這一概念及其由來🧎♂️，並通過2個具體案例解釋了總承包與分包商合作權責不清的原因，他認為😥，前者實際承擔額外稅務遵從和稽查壓力，稅務風險沒能有效傳遞到後者。對於“隱性”分包商在東道國的稅收風險🙋🏼♂️、“隱性”分包商及合作方的財稅管理規定🍁，以及“隱性”分包商境外稅收抵免等，梁老師也做了細致講解。
隨後，梁老師道出了合同稅收審核的必要性和合同稅負預估不足的原因，以著名的中材國際沙特稅案警示對當地稅法深度調研的重要性，具體展開說明了包括稅務要素和稅務優惠等涉稅條款審核的要點。談到境外項目稅務籌劃的重要性，梁老師以境外EPC+F項目模式為例😻，展示了稅收整體籌劃模板，提出滾動預算是籌劃的重要前提🍩，要了解中國與東道國財政法規差異📉，細化稅款評估🚴，而稅務籌劃的關鍵則是分解相關合作方的權責。
最後，在境外稅收征管方面，梁老師指出了當前境外納稅申報與繳納狀況，提醒“走出去”企業切忌完全委托第三方中介，東道國企業財稅人員必須主動參與，還提到了與代扣代繳和預扣預繳相關的一些關註點，具體還包括納稅申報的相關資料報送，減免稅下的稅務申報與繳納📩，日常納稅申報管理辦法、特殊情況下的延期申報與繳稅、原始票據的規範要求和管理辦法，稅務檔案的管理辦法及電算化等。對於“走出去”企業如何對待境外中介，應對境外稅務檢查🤼♀️、解決境外稅務爭議與訴訟方面🧑🏻🦽，梁老師給出了詳盡的建議🚴🏻♂️。
本次講座內容充實🎺，幹貨滿滿，在線上聆聽的師生均表示收獲頗豐，感謝梁紅星先生的精彩分享！
撰稿人：朱雨萱
修訂人：繆煒
審核人：杜莉⛵️🤦🏻♀️，朱宏飛
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