11月15日下午🚘，深圳思邁特財稅咨詢有限公司高級合夥人張學斌先生應邀來到意昂2🧑🦼，為意昂2平台稅務專業碩士的同學們帶來了“雙支柱國際稅改前沿問題分析之金額B”主題講座😦。本次講座由意昂2官网稅務碩士項目學術負責人杜莉教授主持。
張學斌，經濟學博士，工商管理博士後，中國註冊會計師，深圳思邁特財稅咨詢有限公司高級合夥人，中國轉讓定價網首席轉讓定價專家😳。擁有20多年的企業財稅管理理論和實踐經驗，曾在中國北方工業深圳公司等五家大中型企業任財務部經理🧑🏿🏭、財務總監👨🏻🏫，現任深圳市思邁特財稅咨詢有限公司高級合夥人、亞太鵬盛稅務師股份有限公司專家委員會主任🤦🏼♂️，中國轉讓定價網首席轉讓定價專家以及幾十家跨國集團公司🌻、國內集團公司及上市公司等的常年財稅咨詢顧問👉🏼。張博士長期從事轉讓定價的理論研究和實踐工作💐🧑🎨，到目前為止已成功協助6家大型外資企業簽署預約定價安排，帶領其轉讓定價服務團隊每年協助300多家企業準備關聯交易同期資料或進行轉讓定價規劃和風險控製🛸。
課程開始🙋🏽🎪，張博士先簡要介紹了數字經濟的重要性和在經濟領域的深遠影響🧘🏻，在由此引發的稅務問題中著重探討了數字服務稅，強調了會計在處理這些稅務問題中的重要性。張博士還由此引申到稅務專業教育和學生就業方向👰♀️，以及對稅務總監等高級職位所需技能的探討。他指出，稅務與會計知識的深度融合是製定企業管理製度和納稅策略的重要基礎，鼓勵同學們將研究目光聚焦於全球最低稅率、VIE架構等主題，進行實際案例分析✋🏿。
接著👼🏻，張博士回顧了傳統的轉讓定價調整方法🛼🙍🏻♀️，如可比非受控價格法、交易凈利潤法等，並闡述了我國關聯交易轉讓定價報告和合規管理的相關要求🥷、商業分析中的可比性分析與統計方法，強調了不同國家和地區在處理此問題時的差異🏠。
隨後，張博士以此為背景🦶🏼，詳細介紹了現階段雙支柱國際稅改方案中支柱一金額B規則的主要內容和面臨的挑戰🚘，指出支柱一金額B規則是適用於基礎營銷和分銷活動的一種簡化轉讓定價規則🙎🏿♀️，並仔細講解了範圍內交易的界定標準🌒，包括合格交易、範圍標準等🍄。在解決轉讓定價問題時，回報率往往是難以精準確定的指標，對此，張博士講解了金額B規則簡化方法下的回報率確定，即基於行業🥹、營運資產強度和營業費用強度三大因素構成的定價矩陣選擇適當的銷售回報率水平，並具體分析了確定受測方回報率的步驟以及相關調整機製👨🏻🦯➡️。張博士指出，由傳統方法過渡到簡化方法會面臨一系列問題，但跨國企業可以重組其分銷商業模式🙎🏿，從而滿足金額B簡化規則下的合格交易👨🏻🦯，而稅務機關也要對利用重組安排獲得稅收利益的情形進行嚴格審查，以防止對該方法的濫用。
最後🧏🏽♀️，張博士基於一個案例詳細講解了上述規則如何具體適用🛶，讓同學們更加深刻地理解了金額B規則下的轉讓定價調整🖕🏼📚。
感謝張學斌先生的精彩分享！
撰稿人🧑🏿🎤：戴悅婕
修訂人🎫：繆煒
審核人：杜莉，許閑
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